關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人和個(gè)體工商戶，很多人分不清這三者的區(qū)別，登尼特對(duì)工商及稅務(wù)局資訊及互聯(lián)網(wǎng)的信息資源進(jìn)行整合，為大家提供必要的參考，希望對(duì)大家有所幫助。
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什么小規(guī)模納稅人，一般納稅人和個(gè)體戶？
個(gè)體戶不贅述，主要說(shuō)明小規(guī)模和一般納稅人的特點(diǎn)：
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小規(guī)模納稅人
一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬(wàn)元（2018年4月份修正）；二個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對(duì)象（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額）不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料
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一般納稅人
一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬(wàn)元；二個(gè)能夠：能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算；能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。
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小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶里有小規(guī)模納稅人。
小規(guī)模和一般納稅人的四個(gè)區(qū)別：
小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，但一般納稅人不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
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注冊(cè)個(gè)體戶的“優(yōu)勢(shì)”和劣勢(shì)
注冊(cè)個(gè)體戶沒(méi)有強(qiáng)制要求刻章，沒(méi)有要求開對(duì)公賬戶…聽說(shuō)還可以不記賬？免稅？避開工商、稅務(wù)部門的審查？
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個(gè)體戶可以“不記賬”？
《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個(gè)體戶需建立賬本，要求和公司規(guī)格一樣。如果達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶需經(jīng)過(guò)稅務(wù)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿。當(dāng)然：個(gè)體戶可以聘請(qǐng)代理記賬機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。
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個(gè)體戶可以“免稅”？
一個(gè)季度銷售額30萬(wàn)以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策不僅針對(duì)個(gè)體戶，對(duì)所有符合要求的小規(guī)模納稅人都適用，換句話說(shuō)個(gè)體戶申請(qǐng)了一般納稅人優(yōu)惠失效。除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，個(gè)體戶要交個(gè)人所得稅也就是“個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”，性質(zhì)都是一樣的。
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個(gè)體戶可以 “免檢查”？
《個(gè)體工商戶條例》第14-15條：個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日，向登記機(jī)關(guān)報(bào)送年度報(bào)告。登記機(jī)關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報(bào)告義務(wù)的個(gè)體工商戶載入經(jīng)營(yíng)異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會(huì)公示。對(duì)于餐飲類的個(gè)體戶，食品安全檢查不可謂不頻繁，個(gè)人工作室、民宿農(nóng)家樂(lè)，常規(guī)的消防檢查也必不可少……
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個(gè)體戶 “行政審批流程較少” ？
個(gè)體戶和一般公司一樣，經(jīng)營(yíng)范圍涉及前置或后置審批的都要申請(qǐng)，對(duì)不需要審批的商事流程完全一樣。《個(gè)體工商戶登記管理辦法》第36條：個(gè)體工商戶登記事項(xiàng)變更，未辦理變更登記的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
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個(gè)體工商戶的劣勢(shì)/弊端
個(gè)體戶的名稱中沒(méi)有“公司”字眼；個(gè)體戶不能轉(zhuǎn)讓，只能注銷；個(gè)體戶不存在分支機(jī)構(gòu)說(shuō)法，開分店，一個(gè)個(gè)體戶只允許有一個(gè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；個(gè)體戶沒(méi)有合伙人，沒(méi)辦法融資；個(gè)體戶承擔(dān)無(wú)限責(zé)任；國(guó)家對(duì)于個(gè)體戶的扶持、獎(jiǎng)勵(lì)政策基本沒(méi)有。
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注冊(cè)公司選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？
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如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快會(huì)超過(guò) 500 萬(wàn)，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果公司月銷售額在 10 萬(wàn)元以下建議選擇小規(guī)模納稅人。
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如果購(gòu)買方預(yù)計(jì)主要是大客戶，很可能他們不會(huì)接受 3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
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如果公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過(guò)測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于 3% ，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
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如果是 13%稅率的行業(yè)且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
看公司所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。